Principales Deducciones Estatales en el IRPF 2025: de aplicación en tu declaración de la Renta.

La declaración de la Renta del ejercicio 2025 contempla un amplio abanico de deducciones estatales que se aplican con independencia de la Comunidad Autónoma de residencia. Estas son las principales (no todas ellas), conforme al Manual práctico de Renta 2025 de la AEAT (Parte 1, capítulos 16 y 18).

Eficiencia energética. Se mantienen tres deducciones por obras de mejora en viviendas: por reducción de la demanda de calefacción y refrigeración (20 %, base máxima 5.000 €), por reducción del consumo de energía primaria no renovable (40 %, base máxima 7.500 €) y por rehabilitación energética de edificios residenciales (60 %, base máxima 5.000 € anuales acumulable hasta 15.000 €).

Vehículos eléctricos y puntos de recarga. La adquisición de vehículos eléctricos «enchufables» y de pila de combustible permite una deducción del 15 % sobre una base máxima de 20.000 €. La instalación de infraestructuras de recarga también se beneficia de deducción.

Inversión en empresas de nueva o reciente creación. Se deduce el 50 % de las cantidades invertidas en la suscripción de acciones o participaciones de empresas de nueva creación, con una base máxima de 100.000 € anuales.

Donativos. Las donaciones a entidades acogidas a la Ley 49/2002 de mecenazgo se deducen al 80 % sobre los primeros 250 € y al 40 % sobre el exceso (45 % si se ha donado a la misma entidad en los dos ejercicios anteriores por importe igual o superior). Las aportaciones a partidos políticos permiten una deducción del 20 % con un límite de 600 €.

Rentas obtenidas en Ceuta, Melilla y La Palma. Los contribuyentes residentes en estos territorios o que obtengan rentas en ellos pueden aplicar deducciones específicas.

Deducciones familiares (cuota diferencial). Las personas contribuyentes que realicen una actividad por cuenta propia o ajena y estén de alta en la Seguridad Social pueden aplicar: la deducción por maternidad (hasta 1.200 € por hijo menor de 3 años, con incremento adicional por gastos de guardería), por descendientes con discapacidad a cargo (1.200 € por cada uno), por ascendientes con discapacidad a cargo (1.200 €), por cónyuge no separado legalmente con discapacidad (1.200 €, si sus rentas no superan 8.000 €) y por familia numerosa (1.200 € en categoría general, 2.400 € en especial, más 600 € por cada hijo que exceda del mínimo). Todas ellas son acumulables entre sí y admiten abono anticipado mensual.

Estas deducciones son compatibles con las autonómicas que pueda regular cada Comunidad Autónoma. Conviene revisar siempre los requisitos, límites y casillas concretas del Modelo 100.

Principales Deducciones Autonómicas en La Rioja 2025: lo que puedes aplicar en la Renta.

Familia y conciliación. Por nacimiento o adopción de hijos se aplican 600 € por el primer hijo, 750 € por el segundo y 900 € a partir del tercero, más 60 € adicionales en partos o adopciones múltiples. Para hijos de 0 a 3 años escolarizados en escuelas infantiles de cualquier municipio riojano existe una deducción específica, y quienes residan en pequeños municipios cuentan con deducciones reforzadas por gastos de guardería o contratación de personal de cuidado. También se contempla una deducción por acogimiento familiar.

Vivienda. Las personas menores de 36 años pueden deducir por inversión en vivienda habitual y por alquiler de vivienda habitual (hasta 300 €, o 400 € si la vivienda está en un pequeño municipio), siempre que su base liquidable general no exceda de 18.030 € en individual o 30.050 € en conjunta. Se mantiene asimismo la deducción por adquisición o rehabilitación de vivienda en pequeños municipios y por adquisición o rehabilitación de segunda vivienda en el medio rural. Para personas con discapacidad hay deducción por obras de adecuación de la vivienda habitual.

Movilidad sostenible y deporte. La adquisición de vehículos eléctricos nuevos genera una deducción con un límite de 300 € (225 € para bicicletas eléctricas). Comprar una bicicleta de pedaleo no asistido permite deducir el 15 % de su precio, hasta 50 € por vehículo y un máximo de dos por unidad familiar. Se incentiva igualmente el ejercicio físico y la práctica deportiva.

Medio rural y actividad agraria. Las personas que inicien una actividad agraria por cuenta propia pueden aplicar 1.000 € anuales durante el año de alta y los dos siguientes. Además, se deducen al 100 % (hasta 100 €) las cuotas satisfechas a organizaciones profesionales agrarias. Quienes sean jóvenes emancipados en pequeños municipios cuentan con deducciones por acceso a Internet y por suministros de luz y gas.

Todas estas deducciones exigen justificación documental mediante factura o certificación y están sujetas a requisitos y límites de renta específicos. Para comprobar si un municipio está incluido en la relación de «pequeños municipios», puede consultarse el Anexo del capítulo de La Rioja en el Manual práctico de Renta 2025 (Parte 2).